第三章 涉农财政理论与政策
一、单项选择题（每题的备选项中，只有1个最符合题意）
1．按照财政管理权属分类，财政收入可以划分为（ ）。[2015年真题]
A．税收收入和非税收入
B．直接税收入和间接税收入
C．预算内收入和预算外收入
D．中央财政收入和地方财政收入
【答案】D
【解析】按管理权属分类，财政收入可分为中央财政收入和地方财政收入。按收入形式分类，财政收入可分为税收收入和非税收入。
2．与国家治理基础相适应的财政制度以（ ）为核心。[2015年真题]
A．民生财政
B．稳固财政
C．法治财政
D．效率财政
【答案】A
【解析】与国家治理基础和重要支撑相适应的财政制度应该是“法治财政、民生财政、稳固财政、阳光财政、效率财政”。这五个方面以民生财政为核心。
3．现代财政与公共财政相比，最主要的区别是（ ）。[2015年真题]
A．现代财政是公共财政的现代化和精确化
B．现代财政是公共财政发展到一定阶段的必然产物
C．现代财政强调的是为弥补市场失灵而对公共产品提供的介入和干预
D．现代财政强调的是国家现代化进行中的公共风险治理及人本与民生
【答案】D
【解析】在推进公共财政建设的同时，不能满足于公共财政本身，应有现代财政的追求，一方面致力于国家现代化进程中的公共风险治理，另一方面使财政真正体现以人为本。只有形成这样的认识，改善民生、促进和谐社会建设才会收到更好的效果，才能真正让老百姓更加满意、更加幸福。
4．下列财政工具中，不属于涉农财政政策工具的是（ ）。[2015年真题]
A．财政担保
B．公开市场业务
C．财政贴息
D．税收优惠
【答案】B
【解析】涉农财政政策工具主要包括财政直接投资、财政补贴、财政贴息、风险补偿金、财政担保和税收优惠政策等。
5．关于财政补贴的说法，错误的是（ ）。[2015年真题]
A．财政补贴是政府的一种无偿性支出
B．财政补贴影响相对价格结构
C．财政补贴可以改变资源配置结构
D．财政补贴是与市场机制无关的政府行为
【答案】D
【解析】财政补贴是根据政府意图和政策需要，在一定时期财政对某些特定的产业、部门、地区、企事业单位或某些特定产品、事项给予的经济补偿，财政补贴是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。运用财政补贴政策时必须充分考虑市场机制作用，避免脱离市场需求和扭曲市场机制造成的政策失效，同时明确补贴的范围、适度的规模和严格的时间限制，避免造成财政负担。
6．下列费用中，不属于国家农村义务教育“两免一补”政策范围的是（ ）。[2014年真题]
A．西部地区农村义务教育阶段学生学杂费
B．家庭经济困难学生教科书费
C．中小学生就餐费
D．家庭经济困难学生生活费补贴
【答案】C
【解析】农村义务教育实行“两免一补”政策，其中“两免”是指：①对西部地区全部免除农村义务教育阶段的学生学杂费；②对家庭经济困难的学生免费提供教科书。“一补”是指对家庭经济困难学生补贴生活费。
7．当前和今后一定时期，财政支农政策改革创新的核心理念是（ ）。[2015年真题]
A．农业现代化
B．农业多功能
C．农业可持续发展
D．农业产业化经营
【答案】C
【解析】当前和今后一个时期，财政支农改革创新的总体思路是：牢固树立可持续发展理念，坚持底线思维，全面统筹谋划，突出改革重点，打破发展瓶颈，激发内生动力，努力构建更加科学规范、富有活力、持续发展的支农政策体系，促进加快农业现代化和城乡发展一体化进程。
8．关于财政支持保障国家粮食安全政策的说法，错误的是（ ）。[2015年真题]
A．财政支持加大农业化肥使用量不断提高粮食产量
B．财政支持加快农业“走出去”
C．财政支持加快现代种业发展及创新
D．财政支持健全粮食主产区利益补偿机制
【答案】A
【解析】涉农财政支持保障国家粮食安全。一方面，继续支持增强国内粮食和农业综合生产能力。支持提高种粮效益，调动农民种粮和地方政府抓粮“两个积极性”。保持农业补贴政策的稳定性、连续性，着力提高补贴的精准性、指向性。完善转移支付制度，健全主产区利益补偿机制。完善农产品价格和市场调控机制。加强农田水利建设，大力推进高标准农田建设。加快现代种业发展和创新，促进培育推广一批高产优质新品种。支持农业科技成果转化和技术推广服务，增强农业科技支撑能力。支持农产品质量安全追溯体系建设，保障农产品质量安全。另一方面，支持加快农业“走出去”步伐，统筹利用国内国际两个市场两种资源。
9．关于公共财政和现代财政，下列说法正确的有（ ）。
A．公共财政是民生财政
B．公共财政是从经济学中得出的
C．现代财政是物本财政
D．现代财政强调的是效率
【答案】B
【解析】公共财政是从经济学中得出来的，是市场的视角，是物本财政。公共财政的理念强调市场能做的交给市场，市场不能做的交给政府来做，强调的是效率。现代财政则是人本财政、民生财政。
10．（ ）是保证财政支农投入的收入来源基础，也是涉农财政政策的重要工具。
A．财政收入
B．财政政策
C．财政支出
D．财政管理体制
【答案】A
【解析】财政收入是指在一个财政年度内，政府为抵御公共风险和满足社会公共需要，凭借政治权力和财产权力，通过各种途径和形式，依法取得的一切货币收入和实物收入的总和。财政收入是保证财政支农投入的收入来源基础，也是涉农财政政策的重要工具。
11．下列财政收入中，属于税收收入的是（ ）。
A．公债收入
B．营业税
C．行政收入
D．国有资产收入
【答案】B
【解析】财政收入是指在一个财政年度内，政府为抵御公共风险和满足社会公共需要，凭借政治权力和财产权力，通过各种途径和形式，依法取得的一切货币收入和实物收入的总和。按收入形式分类，财政收入可分为：①税收收入，包括直接税和间接税；②非税收入，包括国有资产收入、国有企业收入、公债收入、行政收入等。
12．（ ）是确定中央政府与地方政府以及地方各级政府之间各级预算管理的职责权限和预算收支范围的一项根本制度。
A．税收管理体制
B．预算管理体制
C．财务管理体制
D．支出管理体制
【答案】B
【解析】预算管理体制是确定中央政府与地方政府以及地方各级政府之间各级预算管理的职责权限和预算收支范围的一项根本制度，它是财政管理体制的重要组成部分。其核心问题是各级政府之间的收支划分。
13．（ ）是根据政府意图和政策需要，在一定时期财政对某些特定的产业、部门、地区、企事业单位或某些特定产品、事项给予的经济补偿。
A．财政直接投资
B．财政补贴
C．财政贴息
D．风险补偿金
【答案】B
【解析】财政补贴是根据政府意图和政策需要，在一定时期财政对某些特定的产业、部门、地区、企事业单位或某些特定产品、事项给予的经济补偿，财政补贴是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支付。
14．下列关于涉农财政政策的说法错误的是（ ）。
A．财政直接投资政策属于典型的利用公共资金支持事业发展的范畴
B．财政直接投资政策所支持的事业不具有公共产品性质
C．财政贴息是政府提供的一种较为隐蔽的补贴形式
D．财政贴息对用款单位来说是一种优惠
【答案】B
【解析】财政直接投资政策属于典型的利用公共资金支持事业发展的范畴，因此，所支持的事业必须具有公共产品性质或具有准公共产品性质，是单纯依靠市场所不能解决的存在。
15．我国涉农财政政策的历史可分为几个阶段（ ）。
A．一
B．二
C．三
D．四
【答案】C
【解析】涉农财政政策的沿革大体可以以分为三个阶段：从1978—1994年为第一阶段，1994—2002年为第二阶段，2003年以来为第三阶段。
16．下列关于财政支农改革创新的总体思路的说法错误的是（ ）。
A．牢固树立可持续发展理念
B．全面统筹谋划
C．打破发展瓶颈
D．激发外部动力
【答案】D
【解析】当前和今后一个时期，财政支农改革创新的总体思路是：牢固树立可持续发展理念，坚持底线思维，全面统筹谋划，突出改革重点，打破发展瓶颈，激发内生动力，努力构建更加科学规范、富有活力、持续发展的支农政策体系，促进加快农业现代化和城乡发展一体化进程。
17．下列关于涉农财政政策的四个转变的说法错误的是（ ）。
A．转变农业发展方式是指从粗放型传统农业向资源节约型转变
B．转变农业经营方式是指从一家一户分散经营向立体式现代农业经营体系转变
C．转变农业发展视野是指从基本依靠国内生产和国内市场向积极稳妥利用国内、国际“两种资源、两个市场”转变
D．转变财政支农方式是指从上下联动向自上而下转变
【答案】D
【解析】涉农财政政策的四个转变包括：①转变农业发展方式，从粗放型传统农业向资源节约型、生态友好型农业转变，促进资源的永续利用和生态的良性生循环。②转变农业经营方式，从一家一户分散经营向立体式、复合型现代农业经营体系转变，促进家庭经营与多种经营主体共同发展，提高农业生产组织水平和经营竞争力。③转变农业发展视野，从基本依靠国内生产和国内市场向积极稳妥利用国内、国际“两种资源、两个市场”转变，保障农业可持续发展战略顺利实施。④转变财政支农方式，从自上而下、政府主导推动向上下联动、充分发挥市场机制作用转变，提升财政支农政策效果。
18．下列关于可持续发展战略实施的说法错误的是（ ）。
A．继续“围湖造田”，扩大耕地面积
B．支持生态友好型农业发展
C．支持增强国内粮食和农业综合生产能力
D．统筹利用国内国际两个市场两种资源
【答案】A
【解析】贯彻可持续发展战略思路，当务之急是从转变农业发展方式人手，着重抓好以下工作：①有序推进耕地、河湖“休养生息”。支持开展耕地修复保护试点，支持生态友好型农业发展。②支持保障国家粮食安全。继续支持增强国内粮食和农业综合生产能力，支持加快农业“走出去”步伐，统筹利用国内国际两个市场两种资源。
二、多项选择题（每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项）
1．在涉农财政政策工具中，风险补偿金的补偿方式有（ ）。[2015年真题]
A．利率补偿
B．增量补偿
C．损失补偿
D．新增客户补偿
E．税收补偿
【答案】BCD
【解析】风险补偿金是当某些项目的贷款产生风险时，财政对经办银行或担保公司等金融机构进行的相应补偿，以此来激励金融机构对这类项目的贷款积极性。风险补偿金的补偿方式包括增量补偿、损失补偿和新增客户补偿三种方式。
2．农户小额贷款政策的优势有（ ）。[2015年真题]
A．不会受到财政承受能力的限制
B．降低了贫困地区农户贷款成本
C．增加了农户贷款数量
D．引入了金融监管可通过市场机制运作资金
E．变信贷资金整体有偿为部分有偿
【答案】BDE
【解析】通过对农户小额贷款进行财政贴息，降低了农户贷款成本，使其具有了财政拨款无偿性的特点，从而产生明显乘数作用，引入金融监管可以利用市场机制更有效地运作资金。财政贴息对用款单位来说是一种优惠，是变信贷资金的整体有偿性为部分有偿性，使部分信贷资金也带有了财政拨款无偿性的特点，有利于扶持和发展礼会“短线”事业。
3．关于贷款活动中小组联保特征的说法，正确的有（ ）。[2013年真题]
A．小组联保贷款是一种没有风险的贷款
B．小组联保贷款是一种低利率的贷款
C．小组联保是抵押的一种替代形式
D．小组联保的成员间承担连带责任
E．小组联保的成员互相监督
【答案】CDE
【解析】小组联保又称小组贷款，即贷款者自愿组成一个小组，向小组发放贷款，小组中的成员要对其他成员的违约承担一定的担保责任，这是一种抵押的替代形式，使成员间起到相互监督和连带责任的作用。
4．财政支农政策需要遵循的原则有（ ）。[2013年真题]
A．统筹发展原则
B．市场化原则
C．公共财政原则
D．扶持为主原则
E．投资为主原则
【答案】ABC
【解析】财政支农政策遵循的原则包括：①统筹发展原则。在财政支出安排上，要统筹考虑城乡的财政资源合理配置；在支持“三农”发展上，要统筹考虑社会经济协调发展。②市场化原则。重点要放在为市场机制运行创造良好环境、提高农民素质等方面，运用财政贴息、补助、投资、税收等手段，调动和吸引社会各方面的资金投入农业，开发农业。③公共财政原则。能够交由市场调节或微观主体能办的事务，财政要逐步退出，要按照公共财政支出的范围确定每一个时期财政支农的重点，集中力量办大事、办政府应该办的事。
5．在财政支持三农的政策中，支出政策的主要方式包括（ ）。[2014年真题]
A．投资
B．退税
C．减税
D．补贴
E．免税
【答案】AD
【解析】财政支持“三农”政策可以分为两大类：一是支出政策，主要方式是投资、补助、补贴等；二是税收政策，主要方式是轻税、减免、退税、免税等。根据党的十八届三中全会精神，在今后很长一段时间内，中央加大强农惠农富农力度的政策取向不会改变，基层财政的事权分担和财力配置趋向“稳定、对称、均衡”，为财政支持“三农”发展带来政策利好。具体来说：①支出分配方面，财政支持“三农”发展的力度和规模将只增不减，支农投入将获得更多倾斜。②转移支付方面，全会提出要建立事权与支出责任相适应的制度，“三农”发展作为涉及国家战略安全的重大事权，将逐步获得与之匹配的份额。③政策扶持方面，全会提出要推进基本公共服务均等化，由于农村公共服务处于短板地位，均等化意味着将更多政策资源投向农村。
6．国有农场的公司制改组中，可以选用的组织形式有（ ）。[2015年真题]
A．家庭农场
B．国有独资的有限责任公司
C．合伙农场
D．股份有限公司
E．企业集团
【答案】BDE
【解析】确立国有农场的公司组织形式，对试点农场进行规范化的公司制改组。有以下三种情况：①特殊情况下，少数农场可改组为国有独资的有限责任公司。②具备条件的试点农场可按规范化的要求改组为股份有限公司。③具有较大规模综合经营的试点农场，可改组为企业集团，形成以产权为主要联结纽带的母子公司。
7．财政的基本概念包括（ ）。
A．财政收入
B．财政支出
C．财政管理体制
D．民生财政
E．财政政策
【答案】ABCE
【解析】财政的基本概念包括：①财政收入，是指在一个财政年度内，政府为抵御公共风险和满足社会公共需要，凭借政治权力和财产权力，通过各种途径和形式，依法取得的一切货币收入和实物收入的总和；②财政支出，是指政府为提供公共产品和服务，抵御公共风险和满足社会共同需要而进行的财政资金的支付。③财政管理体制有广义和狭义两种含义，广义的财政管理体制包括预算管理体制、税收管理体制和财务管理体制等，狭义的财政管理体制仅指预算管理体制；④财政政策，是指国家根据一定时期政治、经济、社会发展的任务而规定的财政工作的指导原则，通过财政支出与税收政策的变动来影响和调节总需求。
8．税收收入包括（ ）。
A．直接税
B．国有资产收入
C．公债收入
D．间接税
E．行政收入
【答案】AD
【解析】按收入形式分类，财政收入可分为税收收入和非税收入。其中税收收入包括直接税和间接税；非税收人包括国有资产收入、国有企业收入、公债收入、行政收入等。按管理权属分类，财政收入可分为中央财政收入和地方财政收入。
9．随着工业化、城市化和全球经济一体化进程的加快，财政支农必须坚持（ ）原则。
A．统筹发展原则
B．重点促进原则
C．市场化原则
D．目标战略原则
E．公共风险的原则
【答案】ACE
【解析】随着工业化、城市化和全球经济一体化进程的加快，农村各项改革处于攻坚阶段。这一阶段要求财政支农必须坚持：①统筹发展原则；②市场化的原则，充分发挥市场机制的基础调节作用，通过政府的支持保护和市场机制的调节、检验，逐步提高农业、农民、农村的自主发展能力；③公共风险的原则，按照公共财政支出的范围确定每一个时期财政支农的重点，集中力量办大事、办政府应该办的事。
10．涉农财政的政策目标主要包括（ ）。
A．健全管理体制
B．确保粮食安全
C．促进农民增收
D．提高财政收入
E．统筹城乡发展
【答案】BCE
【解析】涉农财政的政策目标主要包括三个方面：①确保粮食安全。支持粮食生产是财政支农政策的重中之重，很长一段时间内，财政支农资金绝大部分是集中用于粮食生产的。②促进农民增收。农民增收，无论对社会经济发展、有效解决“三农”问题，还是保证粮食稳定生产都是一个核心的问题；③统筹城乡发展。这是工业化、城镇化、信息化和农业现代化“四化同步”协调发展和全面建成小康社会奋斗目标的重要组成部分。
11．涉农财政政策工具包括（ ）。
A．财政补贴
B．风险补偿金
C．税收优惠政策
D．直接投资
E．间接投资
【答案】ABCD
【解析】涉农财政政策工具主要包括：①财政直接投资；②财政补贴；③财政贴息；④风险补偿金；⑤财政担保；⑥税收优惠政策等。
12．涉农财政政策的主要内容包括（ ）。
A．支持农业农村基础设施建设
B．支持农业科技进步
C．支持生态建设
D．支持农村改革
E．支持“围湖造田”
【答案】ABCD
【解析】涉农财政政策的主要内容包括：①支持农业农村基础设施建设；②支持农业科技进步；③支持粮食生产和农业结构调整；④支持生态建设；⑤支持抗灾救灾；⑥支持扶贫开发；⑦支持农村社会事业发展；⑧支持农村改革。
13．积极支持农业结构战略性调整的主要内容包括（ ）。
A．中央财政预算安排的扶贫资金
B．农业科技推广
C．土地治理
D．农业产业化
E．农村小型公益设施建设
【答案】BDE
【解析】积极支持农业结构战略性调整，增加农民收入，主要内容包括：①农业科技推广；②农业产业化；③农村小型公益设施建设等。A项属于增加财政扶贫投入、支持扶贫开发的内容；C项属于提高农业综合开发的内容。
14．当前涉农财政政策存在的主要问题包括（ ）。
A．行政干预引导过度
B．供销链投入不足
C．信息不对称
D．生产环节投入过多
E．奖补形式设置简单
【答案】ABDE
【解析】当前涉农财政政策存在的主要问题包括：①行政干预引导过度，市场作用遭到抑制，农业发展活力受到束缚；②生产环节投入过多，供销链条投入不足；③奖补形式设置简单，引导推动缺乏效率。
15．“三农”发展的理念包括（ ）。
A．创新务实
B．培育壮大发展主体
C．以民为本
D．同步同等
E．赋权开源
【答案】ACD
【解析】“三农”发展的三大理念是：①以民为本。为农民而改革，尊重农民的意愿，赋予农民权力，保障农民的利益，增进农民的福祉，满足农民的期盼。②同步同等。将“三农”问题置于城乡发展一体化中统筹谋划，使得农村发展与城市同步、农民权利与市民同等。③创新务实。着眼于巩同“三农”根基、激发内生动力和体制机制创新，使一切农村资源要素的活力竞相迸发，使一切创造农业财富的源泉充分涌流，使发展成果更多更公平惠及全体农民。
16．推进农业可持续发展的底线包括（ ）。
A．粮食安全底线
B．生态安全底线
C．生产安全底线
D．资金安全底线
E．社会安全底线
【答案】ABDE
【解析】在新时期，推进农业可持续发展，要有全局意识、长远眼光和国际视野，要切实把握好三个关系，牢牢守住四条底线，努力实现四个转变。其中，四条底线包括：①粮食安全底线，这是经济社会发展的底线；②生态安全底线，这是人类文明和可持续发展的底线；③社会安全底线，这是公平正义和社会道德的底线；④资金安全底线，这是财政支农工作的底线。
17．涉农政策的完善措施包括（ ）。
A．创新生态支持机制
B．创新扶贫机制
C．创新支持方式
D．创新支付方式
E．创新政策手段
【答案】ABCE
【解析】涉农财政政策的完善措施包括：①创新政策手段，实现农业可持续发展；②创新支持方式，促进构建新型农业经营体系；③创新生态支持机制，改善农林环境质量；④创新扶贫机制，完善扶贫资金使用管理；⑤创新资金管理机制，提高涉农财政资金使用效益。
三、案例分析题（由单选和多选组成）
（一）
某县盛产黄桃，但是由于没有销路，且水果属于季节性食品，不宜存储。农户每年种植黄桃的收益甚少。人民生活水平普遍较低，并且具有大量的剩余劳动力。从2010年起，某县在政府的大力扶持和外商投资下，其来料加工食品企业迅速发展。与此同时政府专门设立“罐头食品产业扶贫项目”组织，为该地区的机器设备、技术提供支持。极大的解决了该地区劳动力就业、人民生活水平低下问题。政府制定相关政策，给予投资食品加工的企业以利率优惠、市场导向等支持。并且提供相关人才援助措施，培养专业的农民促进该地农业、企业的发展。[2015年真题]
1．该地区政府对来料加工食品企业的扶持属于（ ）。
A．定点扶持
B．定向扶持
C．企业扶持
D．社会组织扶持
【答案】D
【解析】政府专门设立相关组织来扶持当地产业发展，属于社会组织扶持。
2．该县这种来料加工企业的特点是（ ）。
A．投入多，见效慢
B．开发式扶贫
C．投入少，见效快
D．社会与经济全面发展
【答案】D
【解析】该县企业的发展改善了当地人民的生活水平，促进经济发展，体现了社会与经济全面发展。
3．该县政府的作用是（ ）。
A．制定相关政策，加强扶助对象的“造血”功能
B．扶贫工作与区域发展相结合
C．积极促进个体户进行改造
D．对扶贫对象进行精准化瞄准
【答案】A
【解析】政府制定相关政策，给予投资食品加工的企业以利率优惠、市场导向等支持。并且提供相关人才援助措施，培养专业的农民促进该地农业、企业的发展。
4．该县来料加工企业发展呈现出的特点是（ ）。
A．经营利润低
B．生产技术水平低
C．经营风险高
D．劳动力投入多
【答案】AD
【解析】来料加工企业属于劳动力密集型企业，其主要特点是经营利润较低，劳动力投入多。
5．该县来料加工企业取得了蓬勃发展，最根本的原因是（ ）。
A．来料加工企业符合该县发展的现实条件与需求
B．来料加工企业适应了农民的需求
C．来料加工企业适应了企业的定位
D．来料加工企业带动了本地企业资金积累和创新
【答案】AB
【解析】从材料描述的内容来看，针对该地区的盛产黄桃的特点来促进企业发展，结合了农民的需求和当地发展的现实条件。